消費税のメリット

消費税のメリット（利点・長所・良い点）を分かり易くまとめてみた。


１．財源調達力が非常に高い。

　消費税を１％上げるだけで約2.5兆円(*1)もの税収を確保できる。

　しかし、所得税の最低税率５％を１％上げても、約6000億円(*2)しか増えない。
　法人税も財源調達力が低い。2011年度ベース（税率30％）で１％あたり約3000億円(*2)。

　これは所得税も法人税も、消費税に比べ、課税ベース（課税対象者）が少ないから。


２．安定している（景気変動の影響を受けにくい）

　５％にした1997年以降、ずっと10兆円前後(*1)。
　リーマンショックの時でさえ、ほとんど減らなかった。

　８％にした2014年以降も約16～17兆円(*3)で、安定している。

　しかし、所得税や法人税は、景気が悪くなると、激減する。
　たとえば、法人税はリーマンショックの時に半減した（2007年は約14兆円、2009年は約６兆円）(*3)。


３．主要税目である所得税や法人税のような問題がない

　所得税の場合、所得の捕捉に限界がある（すなわち、租税回避されやすい）。
　無理して上げても、高所得者による流動性の高い資産性所得
　（利子・配当・キャピタルゲインなど）は海外へ逃げていく。
　すると一般サラリーマンの負担が相対的に重くなってしまう。
　しかし消費税は把握しやすい税なので、不正しにくい。つまり確実に徴収できる。

　法人税の場合、国際的に引き下げ競争が行われている。この流れに逆らうと国際競争力がなくなる。
　しかし消費税はこのような心配がない。


４．意外に公平な税である

（１）消費税は引退世代（高齢者）も負担するので、幅広い世代が負担するという点では、公平な税である。
　しかし所得税や社会保険料は勤労世代（特に若年層）だけが負担するものなので、不公平である。

　また、現存世代が負担すれば、将来世代が楽になるので、世代間の格差の拡大を防げる。この点でも公平である。

（２）消費税は低所得者ほど負担率が高い税なので、しばしば「逆進性」（累進性の逆）があると批判される。
　たしかに一時点の所得で判断すると、低所得者ほど消費性向が高い傾向があるので、そうなる。

　しかし生涯所得で判断すると、遺産を除けば、生涯所得＝生涯消費なので、消費税に「逆進性」はない(*4)。

　そもそも消費に着目した税なのだから、所得と比較すること自体、おかしい。
　たとえば十分な貯金のある高齢者なら、所得がなくても税負担できるはずである。
　特に日本の場合、少子高齢化が進んでいるため、そういう高齢者がたくさんいると考えられる。

　※それでも低所得者の不公平感をなくしたいのであれば、所得税の給付付き税額控除を検討すればよい


５．（２と関連するが）世間で言われているほど、景気を悪化させるものではない

　ＩＭＦのシミュレーションによると、消費税がＧＤＰに与える影響は、所得税や法人税に比べ、小さい(*5)。

　ドイツ・フランス・イギリスも付加価値税率を上げたが、税収は減っていない(*2)。


６．インフレになる？

　消費税の分だけ物価が強制的に上がるので（いわゆる便乗値上げが起こるので）、
　消費税はデフレ脱却が課題になっている今の日本にとって、都合のよい税である。

　実際、消費税３％の時（1989年、竹下首相）は、インフレになることが懸念されていた(*2)。

　また、８％にした2014年の時も、ＧＤＰデフレーターが上がり、100を超えた(*6)。
　ＧＤＰデフレーターは名目ＧＤＰ÷実質ＧＤＰ×100なので、消費税の影響で本格的にインフレになったと言える。

　ただし、あくまで増税によるものなので、これが良好なインフレかどうかは議論の余地がある。
　そもそもインフレ＝好景気とは限らない。スタグフレーションのようなものもあるのだから。

　しかし単純にインフレにすることのみを目的とする場合、実は消費税を上げてしまうのが一番早い。
　下手な政策よりもインフレ圧力がある。


　*1…「５％で10兆円なら、１％で２兆円だから2.5兆円も増えないのでは？」と言われるかもしれない。
　　　これは５％のうちの４％を国税に、１％を地方税にしているから。
　　　ここでは国税だけを考えているので、10兆円÷４％＝2.5兆円／％となる。

　*2…根拠は小黒一正による『アベノミクスでも消費税は25％を超える』（PHPビジネス新書、2013年７月）

　*3…財務省の一般会計税収の推移（http://www.mof.go.jp/tax_policy/summary/condition/010.pdf）を参照

　*4…大竹文雄氏と小原美紀氏（http://www2.osipp.osaka-u.ac.jp/~kohara/shohizei.pdf）によると、
　　　驚くべきことに、消費税は生涯所得で判断すると、「累進的」である

　*5…https://www.imf.org/external/pubs/ft/sdn/2011/sdn1113.pdfの７頁のグラフ（英文）

　*6…内閣府の国民経済計算（GDP統計）の主な時系列データ
　　　（http://www.esri.cao.go.jp/jp/sna/data/data_list/sokuhou/files/2017/qe171_2/pdf/jikei_1.pdf）
　　　これの18頁。四半期デフレーター季節調整系列。